你要掌握哪些財務(wù)知識?
發(fā)布日期：2008-10-31
每一個(gè)企業(yè)管理者無(wú)不希望企業(yè)蓬勃發(fā)展經(jīng)濟的發(fā)展將是企業(yè)發(fā)展的最基本前提。作為優(yōu)秀的企業(yè)管理者,了解一些常用的財務(wù)知識是非常必要的。傳統會(huì )計中使用的資金來(lái)源和資金占用式的分類(lèi)已被現行的、適用的資產(chǎn)、負債等六大會(huì )計對象式的分類(lèi)所取代，此六大要素為資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。此六者構成了企業(yè)財務(wù)的全部，如想知道這些財務(wù)方面知識，首先要明白這六者的組成和相互關(guān)系。
具體如下：
資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等組成；
負債由流動(dòng)負債、長(cháng)期負債等組成；
所有者權益由實(shí)收資本、盈余公積等組成；收入由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等組成；費用由制造費用、經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用等組成；利潤由營(yíng)業(yè)利潤扣除各項開(kāi)支后的項目等組成；資產(chǎn)=負債+所有者權益；所有者權益=資本+利潤；利潤=收入-費用；資產(chǎn)+費用（成本）=負債+資本+收入；資產(chǎn)類(lèi)科目余額+成本類(lèi)科目余額 =負債類(lèi)科目余額+所有者權益類(lèi)科目余額 +損益類(lèi)科目余額。
看懂財務(wù)報表
財務(wù)信息的主要來(lái)源是企業(yè)的年度財務(wù)報告（由社會(huì )公眾擁有的公司，即公開(kāi)發(fā)行股票的公司，要按照法律的要求編制這些報告；而私人擁有的公司勿需如此）。這些文件包括資產(chǎn)負債表、收益表和現金流量表。
在年度財務(wù)報告中，會(huì )發(fā)現，題為管理討論與分析的部分。這是企業(yè)管理者發(fā)現管理中出現的問(wèn)題和機會(huì )。
財務(wù)報表附注雖然是以腳注的形式對財務(wù)報表所提供的信息進(jìn)行的解釋?zhuān)珜?shí)際上，這與財務(wù)報表本身同樣重要。這些附注可能會(huì )揭示企業(yè)的一些重要事項，例如重要的法律訴訟案、會(huì )計方法的變更、高級職員組成結構的變化、以及各商業(yè)分部的買(mǎi)賣(mài)和重組等。如何合理地減少納稅減稅同增加收入和營(yíng)業(yè)利潤一樣，增加了其凈利潤或稱(chēng)“底線(xiàn)”。通常，企業(yè)可以用許多種方法達到合理地減稅目的。
一、企業(yè)的結構
即使一個(gè)經(jīng)濟實(shí)體是公司，而非合伙或獨資企業(yè)，不同種類(lèi)的公司都有不同的所得稅稅率。在經(jīng)濟實(shí)體從一種類(lèi)型轉變?yōu)榱硪环N類(lèi)型時(shí)，也會(huì )引起納稅款狀況的變化，進(jìn)而影響到企業(yè)的收益情況。此外，公司注冊地所在的地區稅收政策或法律，也會(huì )影響企業(yè)的稅收負擔。
二、購買(mǎi)的時(shí)機
大多數會(huì )計活動(dòng)是建立在權責發(fā)生制基礎之上的。運用這種方法，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的收入，在其實(shí)際發(fā)生的會(huì )計年度予以確認；反之，如果收入在其實(shí)際取得的會(huì )計年度予以確認，那么其會(huì )計核算便遵循現收現付制。有時(shí)，將業(yè)務(wù)僅僅推遲一天，就會(huì )引起收入的確認挪至下一個(gè)年度的問(wèn)題。如果在某一年度獲利較多，企業(yè)可通過(guò)在同一年度沖銷(xiāo)各種可扣除的開(kāi)支而獲益，即有效降低其應稅收入；反之，如果獲利很少，或企業(yè)已經(jīng)在本年度沖銷(xiāo)了許多支出，那就可以將購買(mǎi)行為推遲至下一年度，即將其在下一年度扣減。
三、壞帳沖銷(xiāo)的時(shí)機
那些實(shí)際已經(jīng)過(guò)期而尚未收回的應收帳款，有時(shí)可能收不回。與上述購買(mǎi)的時(shí)機完全相似，企業(yè)可將沖銷(xiāo)壞帳的時(shí)間，定在這種扣減能夠帶來(lái)很大好處時(shí)候。
四、折舊
政府允許企業(yè)確認因設備和不動(dòng)產(chǎn)的磨損或過(guò)時(shí)所引起的價(jià)值減少，進(jìn)而減少其應繳稅金。一般來(lái)說(shuō)，政府可以通過(guò)折舊政策的變更，來(lái)試圖刺激某一特定行業(yè)或經(jīng)濟的增長(cháng)。
如何看懂報表?
財務(wù)報表是企業(yè)向管理者和外界提供和公布企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的正式文件，因此正確編制會(huì )計報表對于企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要。財務(wù)報表分為月報表和年報表兩種，各行業(yè)的會(huì )計報表如下：行業(yè)編報期報表名稱(chēng)1工業(yè)月報 1資產(chǎn)負債表 2商品月報 1資產(chǎn)負債表企業(yè)月報 2損益表流通月報 2損益表年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表企業(yè)年報 3財務(wù)狀況變表年報 4利潤分配表年報 4利潤分配表年報 5主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細表年報 5主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細表3旅游、月報 1資產(chǎn)負債表 4運輸月報 1資產(chǎn)負債表飲食、月報 2損益表企業(yè)月報 2損益表服務(wù)年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表企業(yè)年報 4利潤分配表年報 4利潤分配表年報 5營(yíng)業(yè)收支明細表年報 5主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細表5施工月報 1資產(chǎn)負債表 6房地月報 1資產(chǎn)負債表企業(yè)月報 2損益表產(chǎn)開(kāi)月報 2損益表年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表發(fā)企年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表年報 4利潤分配表業(yè)年報 4利潤分配表會(huì )計報表中,除財務(wù)狀況變動(dòng)表中有些數據來(lái)自于分析外,其余各表都來(lái)自于帳本?；緢蟊頌橘Y產(chǎn)負債表和損益表,資產(chǎn)負債表資產(chǎn)總數等于負債總數,并且要求數字正確,期期相關(guān)；損益表實(shí)際上是一張結轉利潤的會(huì )計憑證，通過(guò)收入與各項費用的相互抵減可以體現出企業(yè)本期的凈利潤；利潤分配表是分配企業(yè)凈利潤去向的會(huì )計報表，通過(guò)凈利潤與各項目的抵減，可結算出未分配利潤的數額；財務(wù)狀況變動(dòng)表是反映企業(yè)年度內營(yíng)運資金增減變化的報表(營(yíng)運資金就是流動(dòng)資金減去流動(dòng)負債后的差額,流動(dòng)資金是用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn),流動(dòng)負債是企業(yè)在一年要償還的債務(wù))。財務(wù)狀況變動(dòng)表可以幫助投資者和企業(yè)管理者了解企業(yè)資金的使用是不是合理,資金來(lái)源的渠道是不是順暢,企業(yè)資金融通有沒(méi)有困難,進(jìn)而了解企業(yè)的財務(wù)政策,分析企業(yè)的償債能力?，F金流量表是反映企業(yè)在各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)上所發(fā)生的現金流量的一張動(dòng)態(tài)報表，現金流量的最后結果是計算出本期新增加的凈現金流量?，F金流量表可以反映凈收益與現金余額的關(guān)系，現金余額與企業(yè)盈虧并不一定成正向變化，一般認為有現金流量支持的凈收益是高質(zhì)量的，否則反之，現金流量表報告過(guò)去一年中的現金流量，可以預測未來(lái)的現金流量，評價(jià)企業(yè)取得和運用現金的能力，確定企業(yè)支付利息、股利和到期債務(wù)的能力，再者可以表明企業(yè)生產(chǎn)性資產(chǎn)組合的變化情況。
各報表的作用用一句話(huà)來(lái)概括就是：
1.資產(chǎn)負債表是反映某一時(shí)刻的財務(wù)狀況。
2.損益表是反映某一時(shí)刻的經(jīng)營(yíng)成果，該表的最后一個(gè)數字“凈利潤“將列入利潤分配表。
3.利潤分配表反映某一時(shí)期的利潤分配情況，將期初未分配利潤調整為期末未分配利潤，并列入資產(chǎn)負債表。
4.現金流量表反映現金變化的結果和財務(wù)狀況變化的原因。
一、資產(chǎn)負債表
首先讓我們來(lái)看看關(guān)于會(huì )計的兩個(gè)重要公式。
公式1借方=貸方
會(huì )計的基礎課程始于借方和貸方。借方在帳簿的左側，貸方在帳簿的右側。在這里，要牢記一條不變的定律：“借方=貸方”，換句話(huà)說(shuō)，在任何交易中，都必須同時(shí)登記到帳簿的左右兩側，其原則如下：(1)資產(chǎn)增加時(shí)，記入左側；資產(chǎn)減少時(shí)，記入右側。
(2)負債增加時(shí)，記入右側；負責減少時(shí)，記入左側。
公式2資產(chǎn)=負債+股東權益
會(huì )計學(xué)上最重要的概念是“平衡”，它的主體就是剛才提過(guò)的借方與貸方，簡(jiǎn)言之，資產(chǎn)增加是借方；負債或股東權益增加是貸方，雙方相抵即所謂的“平衡”。
資產(chǎn)負債表以這兩個(gè)重要公式為依據，它反映了企業(yè)在某一定時(shí)間的財務(wù)狀況，它揭示了公司擁有什么，即公司的資產(chǎn)；公司欠什么人的債，即公司的負債；以及公司凈資產(chǎn)價(jià)值，即股東的權益。資產(chǎn)負債表上的各帳戶(hù)在每一新的會(huì )計年度開(kāi)始時(shí)，不能被結清而使其余額為零。在資產(chǎn)負債表中，資產(chǎn)是按流動(dòng)性從大到小的順序排列，而負債則是按債務(wù)到期日由近到遠的順序排列。
二、收益表
收益表反映企業(yè)在某一段時(shí)間內的獲利情況。它與資產(chǎn)負債表的一個(gè)顯著(zhù)區別是每一新的會(huì )計年度開(kāi)始時(shí)，收益表上的各帳戶(hù)都會(huì )被結平，其余額為零。
該報表的一般關(guān)系式可表示為：
毛收入-總費用=凈利潤(損失)
這一表達式可派生出下列表達式：
營(yíng)業(yè)利潤(損失)=銷(xiāo)售收入-成本費用合計上式中，成本費用合計包括：①銷(xiāo)貨成本②銷(xiāo)售費用和管理費用③折舊稅前利潤=營(yíng)業(yè)利潤-利息費用凈利潤(損失)=稅前利潤-稅金凈利潤或凈損失代表企業(yè)的凈盈利狀況。其通常被稱(chēng)之為“底線(xiàn)”(俗稱(chēng)凈利，一般位于收益表的末行)。作為經(jīng)營(yíng)者，重要的是要時(shí)刻意識到你所真正賺得的是凈利潤，而不是營(yíng)業(yè)利潤。此表中我們應該注意以下幾個(gè)問(wèn)題： (1)銷(xiāo)售成本應該考慮以下各方面的問(wèn)題：1.可以通過(guò)與供貨商重新協(xié)商或尋找新的、較便宜的供貨商來(lái)降低銷(xiāo)貨成本嗎?2.可以大批量購進(jìn)存貨，以期有效地降低銷(xiāo)貨成本嗎?3.可以用其他的物品、材料和產(chǎn)品，代替目前采購的嗎?4.可以提高自己產(chǎn)品的銷(xiāo)價(jià)嗎? (2)銷(xiāo)售費用和管理費用一般來(lái)說(shuō)，當費用急劇下降時(shí)，多是周密計劃管理的結果(反過(guò)來(lái)說(shuō)，費用的明顯上升，可能是各項開(kāi)支慢慢地小幅度上升的結果，即管理者通常對支出小幅度緩慢增加不夠敏感，而實(shí)際上，這種小幅度增加往往最終會(huì )累積成一個(gè)很大的數目)?？梢钥紤]如下的問(wèn)題： 1.費用的降低是由裁員引起的嗎?換句話(huà)說(shuō)，有職員被解雇或者公司規?？s小了嗎?如果是這樣，與裁員和縮小規模等相關(guān)的直接、間接費用是多少? 2.費用的降低是否由薪水的降低引起的?是否是由企業(yè)銷(xiāo)售人員或獨立的銷(xiāo)售代理部門(mén)的傭金降低所引起的? 3.費用的降低是否是通過(guò)有關(guān)雇員費用和雇員福利的開(kāi)支緊縮引起的? 4.費用的降低是否是象辦公室租賃費、公用設施(例如：電話(huà)等)和保險這一領(lǐng)域的支出減少所引起的?如果是這樣，這么做是否值得? 5.費用的降低是否源自研究和開(kāi)發(fā)的縮減?如果是這樣，其可能對企業(yè)將來(lái)的盈利情況產(chǎn)生什么影響? (3)成本與費用合計應考慮下列問(wèn)題： 1.這一比例與同行業(yè)水平相比如何? 2.這一費用項目是否能在不產(chǎn)生不利影響的前提下得到進(jìn)一步的降低? (4)折舊基于折舊費用反映了企業(yè)因設備等不動(dòng)產(chǎn)的損耗或自然淘汰引起的稅收抵減的潛力，我們可以考慮以下這個(gè)問(wèn)題：折舊費用的增加是由購買(mǎi)新的機器設備或其它不動(dòng)產(chǎn)引起的，還是由所使用的折舊方法的變更引起的? (5)營(yíng)業(yè)利潤與凈利潤的比較企業(yè)用其所獲豐厚利潤進(jìn)行投資以獲得國家的稅收減免優(yōu)惠或者企業(yè)凈利潤的增加僅是由于利率和利息費用下降而僥幸所得?需要注意的是：就絕對數來(lái)說(shuō)，利息費用明顯降低，其降低百分比為50%。并且，雖然所得稅的課稅對象是稅前利潤(其增加了50%)，但所得稅的增長(cháng)只有20%，遠低于營(yíng)業(yè)利潤、稅前利潤和凈利潤的增長(cháng)。
(三)現金流量表
這一報表揭示了在某一特定時(shí)期內現金的來(lái)源與運用，集中反映了企業(yè)所獲得的收益和現有的債務(wù)。
現金流量可以分為三類(lèi)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的現金流量；投資活動(dòng)所帶來(lái)的現金流量和籌資活動(dòng)所帶來(lái)的現金流量。
利用現金流量表，可以進(jìn)一步得出你的公司的一些基本結論。有些活動(dòng)引起企業(yè)現金流入而有些活動(dòng)卻沒(méi)有，其最終的結果是企業(yè)收入的現金更高于支出。
如何充分使用資金?
俗話(huà)說(shuō)，“借錢(qián)難，用錢(qián)更難”。企業(yè)要用好錢(qián)就要“把錢(qián)花在點(diǎn)子上”。這就要求現代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在運用資金時(shí)，隨時(shí)注意根據各種資金的性質(zhì)、結構和營(yíng)運的需要，合理分配，使之能周轉如流，避免風(fēng)險，達到盈利的目的。資金運用是事關(guān)企業(yè)存亡的十分重要的問(wèn)題。
首先，在資金運用上，凡屬資本性的開(kāi)支，必須獲得穩定可靠的資金來(lái)源。這是因為資本性的占用，如固定資產(chǎn)的投資，屬于長(cháng)期占用，應選擇成本費用最低的資金來(lái)源，應以?xún)炔孔杂匈Y金為主。因此，投資之始，籌足穩定可靠的自有資金，是運用好資金的重要條件。即使在自有資金不足、需要依賴(lài)借入資金的情況下，在使用時(shí)，也要注意資金成本、歸還來(lái)源以及歸還期限的搭配，充分估計風(fēng)險的可能性，采取避免風(fēng)險的預防措施等。這是掌握資金運用的要領(lǐng)。
其次，在企業(yè)營(yíng)運過(guò)程中，要注意固定資產(chǎn)與長(cháng)期債務(wù)保持合理的比率。固定資產(chǎn)使用期限長(cháng)、價(jià)值補償分散、周轉慢，其變現(即轉變?yōu)樨泿刨Y金)的能力差。因此，企業(yè)在獲得長(cháng)期債務(wù)來(lái)源時(shí)要充分考慮抵償債務(wù)的能力。一般說(shuō)，要使自己的固定資產(chǎn)規模高于長(cháng)期債務(wù)規模，即長(cháng)期負債的比率不宜高于固定資產(chǎn)的價(jià)值；其結構比率應視企業(yè)投資結構而定。最后，流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債，要保持適當比率。流動(dòng)資產(chǎn)的運用，就其性質(zhì)而言，具有周轉快、變現力強、有自?xún)斈芰?銷(xiāo)售后回籠)的性質(zhì)。但也不能忽視其有遭受市場(chǎng)風(fēng)險，違約風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的可能，即遭受市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)影響的銷(xiāo)售損失，企業(yè)的債務(wù)人不能按時(shí)履約歸還欠款，由于財務(wù)收支、分配安排上可能出現的時(shí)差、盈虧不平衡，致使企業(yè)出現現金調度失靈、遭致償還流動(dòng)負債的困難等等。這就要求在運用流動(dòng)負債的同時(shí)要考慮到它對流動(dòng)資金的比率與配合。在一般情況下，也應做到流動(dòng)資產(chǎn)高于流動(dòng)負債的比率，并應隨經(jīng)營(yíng)狀況隨時(shí)加以適當調整。
總之，企業(yè)運用資金的結構和比率，是通過(guò)企業(yè)健全的供、產(chǎn)、銷(xiāo)計劃和財力收支的綜合平衡，并隨時(shí)注意調節資金營(yíng)運行為來(lái)實(shí)現的。
企業(yè)在籌集與運用資金問(wèn)題上，還必須注意兩點(diǎn)：一是企業(yè)和它的組織經(jīng)營(yíng)者必須熟悉和精通金融業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握金融市場(chǎng)的變化，充分運用金融市場(chǎng)來(lái)為企業(yè)獲得廣泛的資金融通服務(wù)；二是現代企業(yè)家必須樹(shù)立起商品經(jīng)濟的投資意識，實(shí)行投資決策的科學(xué)化和民主化，才能獲得事業(yè)的成功。
你的財務(wù)狀況如何?
財務(wù)狀況分析是指企業(yè)在一定時(shí)期內，以資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動(dòng)表及其它附表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等為依據，分析企業(yè)的財務(wù)狀況，作出財務(wù)評價(jià)，為投資者、債權人、國家有關(guān)政府部門(mén)，以及其他與企業(yè)有關(guān)的單位，提供財務(wù)報告。
一、企業(yè)償還能力分析
企業(yè)償債能力的大小，是衡量企業(yè)財務(wù)狀況好壞的標志之一，是衡量企業(yè)運轉是否正常，是否能吸引外來(lái)資金的重要方法。反映企業(yè)償債能力的指標主要有：(1)流動(dòng)比率。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負債總額×100%流動(dòng)比率是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額和流動(dòng)負債比例關(guān)系的指標。企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負債，一般表明企業(yè)償還短期債務(wù)能力強。流動(dòng)比率以2∶1較為理想，最少要1∶1。
(2)速動(dòng)比率。
速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負債總額×100%速動(dòng)比率是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)項目中容易變現的速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債比例關(guān)系的指標。該指標還可以衡量流動(dòng)比率的真實(shí)性。速動(dòng)比率一般以1∶1為理想，越大，償債能力越強，但不可低于0.5∶1。
(3)現金比率
現金比率=現金類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)資產(chǎn)總額×100%現金比率是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中有多少現金能用于償債?，F金比率越大，流動(dòng)資產(chǎn)變現損失的風(fēng)險越小，企業(yè)短期償債的可能性越大。
(4)變現比率
變現比率=現金類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債×100%變現比率反映企業(yè)短期的償債能力，又具有補充現金比率的功能。
(5)負債流動(dòng)率
負債流動(dòng)率=流動(dòng)資產(chǎn)/負債總額× 100%它是衡量企業(yè)在不變賣(mài)固定資產(chǎn)的情況下，償還全部債務(wù)的能力。該比率越大，償還能力越高。
(6)資產(chǎn)負債率(負債比率)
資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)凈值×100%資產(chǎn)凈值是指扣除累計折舊后的資產(chǎn)總額。它反映企業(yè)單位資產(chǎn)總額中負債所占的比重，用來(lái)衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險程度和企業(yè)對債權的保障程度。該比率越小，企業(yè)長(cháng)期償債能力越強，承擔的風(fēng)險也越校二、周轉能力分析周轉能力反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金在獲利條件下的周轉速度?？己说闹饕笜擞校?.應收帳款周轉率。
應收帳款周轉率=賒銷(xiāo)凈額/平均應收帳款余額×100%應收帳款周轉天數=日歷天數/應收帳款周轉率應收帳款周轉率是反映企業(yè)在一定時(shí)期內銷(xiāo)售債權(即應收帳款的累計發(fā)生額)與期末應收帳款平均余額之比。用來(lái)驗測企業(yè)利用信用環(huán)節展銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的松緊程度，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理狀況。
2.存貨周轉率。
存貨周轉率銷(xiāo)售成本額=銷(xiāo)售成本額/存貨平均占用額×100%存貨周轉天數=日歷天數/存貨周轉率存貨周轉率是反映企業(yè)存貨在一定時(shí)期內使用和利用的程度，它可以衡量企業(yè)的商品推銷(xiāo)水平和銷(xiāo)貨能力，驗證現行存貨水平是否適當。
3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉率。
流動(dòng)資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額×100%該指標用來(lái)衡量企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品是否適銷(xiāo)對路，存貨定額是否適當，應收帳款回籠的快慢。
4.固定資產(chǎn)周轉率。
固定資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/固定資產(chǎn)平均占用額×100%該指標表明固定資產(chǎn)的價(jià)值轉移和回收速度，比率越大，固定資產(chǎn)的利用率越高，效果越好。
三、獲利能力分析
企業(yè)獲利能力分析的目的在于觀(guān)察企業(yè)在一定時(shí)期實(shí)現企業(yè)總目標的收益及獲利能力。衡量企業(yè)獲利能力的主要指標有： 1.資本金利潤率資本金利潤率=企業(yè)利潤總額/注冊資本總額×100%該指標是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，反映企業(yè)獲利水平高低的指標。它越大，說(shuō)明企業(yè)獲利能力越大。
2.銷(xiāo)售利潤率
銷(xiāo)售利潤率=利潤總額/產(chǎn)品銷(xiāo)售收入×100%該指標是反映企業(yè)實(shí)現的利潤在銷(xiāo)售收入中所占的比重。比重越大，表明企業(yè)獲利能力越高，企業(yè)的經(jīng)濟效益越好。
3.成本利潤率。
成本利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%該指標是反映企業(yè)在產(chǎn)品銷(xiāo)售后的獲利能力，表明企業(yè)在成本降低方面取得的經(jīng)濟效益如何。
4.資產(chǎn)報酬率。
資產(chǎn)報酬率=(稅后凈收益+利息費用)/平均資產(chǎn)總額×100%該指標是用來(lái)衡量企業(yè)對所有經(jīng)濟資源的運用效率。
四、成長(cháng)能力分析
企業(yè)成長(cháng)能力分析的目的是為了說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)遠擴展能力，企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)力。評價(jià)企業(yè)成長(cháng)能力的主要指標有：1.股本比重。
股本比重=股本(注冊資金)/股東權益總額該指標用來(lái)反映企業(yè)擴展能力的大校2.固定資產(chǎn)比重。
固定資產(chǎn)比重=固定資產(chǎn)總額/資產(chǎn)總額
該指標用來(lái)衡量企業(yè)的生產(chǎn)能力，體現企業(yè)存在增產(chǎn)的潛能。
3.利潤保留率。
利潤保留率=(稅后利潤-應發(fā)股利)/稅后利潤該指標說(shuō)明企業(yè)稅后利潤的留存程度，反映企業(yè)的擴展能力和補虧能力。該比率越大，企業(yè)擴展能力越大。
4.再投資率。
再投資率=(稅后利潤-應付利潤)/股東權益該指標是反映企業(yè)在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期后的成長(cháng)能力。該比率越大，說(shuō)明企業(yè)在本期獲利大，今后的擴展能力強。
必須指出，上述各指標是從不同角度、以不同方式反映和評價(jià)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，因此要充分理解各種指標的內涵及作用，并考慮各指標之間的關(guān)聯(lián)性，才能對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況作出正確合理的判斷。
具體如下：
資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等組成；
負債由流動(dòng)負債、長(cháng)期負債等組成；
所有者權益由實(shí)收資本、盈余公積等組成；收入由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等組成；費用由制造費用、經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用等組成；利潤由營(yíng)業(yè)利潤扣除各項開(kāi)支后的項目等組成；資產(chǎn)=負債+所有者權益；所有者權益=資本+利潤；利潤=收入-費用；資產(chǎn)+費用（成本）=負債+資本+收入；資產(chǎn)類(lèi)科目余額+成本類(lèi)科目余額 =負債類(lèi)科目余額+所有者權益類(lèi)科目余額 +損益類(lèi)科目余額。
看懂財務(wù)報表
財務(wù)信息的主要來(lái)源是企業(yè)的年度財務(wù)報告（由社會(huì )公眾擁有的公司，即公開(kāi)發(fā)行股票的公司，要按照法律的要求編制這些報告；而私人擁有的公司勿需如此）。這些文件包括資產(chǎn)負債表、收益表和現金流量表。
在年度財務(wù)報告中，會(huì )發(fā)現，題為管理討論與分析的部分。這是企業(yè)管理者發(fā)現管理中出現的問(wèn)題和機會(huì )。
財務(wù)報表附注雖然是以腳注的形式對財務(wù)報表所提供的信息進(jìn)行的解釋?zhuān)珜?shí)際上，這與財務(wù)報表本身同樣重要。這些附注可能會(huì )揭示企業(yè)的一些重要事項，例如重要的法律訴訟案、會(huì )計方法的變更、高級職員組成結構的變化、以及各商業(yè)分部的買(mǎi)賣(mài)和重組等。如何合理地減少納稅減稅同增加收入和營(yíng)業(yè)利潤一樣，增加了其凈利潤或稱(chēng)“底線(xiàn)”。通常，企業(yè)可以用許多種方法達到合理地減稅目的。
一、企業(yè)的結構
即使一個(gè)經(jīng)濟實(shí)體是公司，而非合伙或獨資企業(yè)，不同種類(lèi)的公司都有不同的所得稅稅率。在經(jīng)濟實(shí)體從一種類(lèi)型轉變?yōu)榱硪环N類(lèi)型時(shí)，也會(huì )引起納稅款狀況的變化，進(jìn)而影響到企業(yè)的收益情況。此外，公司注冊地所在的地區稅收政策或法律，也會(huì )影響企業(yè)的稅收負擔。
二、購買(mǎi)的時(shí)機
大多數會(huì )計活動(dòng)是建立在權責發(fā)生制基礎之上的。運用這種方法，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的收入，在其實(shí)際發(fā)生的會(huì )計年度予以確認；反之，如果收入在其實(shí)際取得的會(huì )計年度予以確認，那么其會(huì )計核算便遵循現收現付制。有時(shí)，將業(yè)務(wù)僅僅推遲一天，就會(huì )引起收入的確認挪至下一個(gè)年度的問(wèn)題。如果在某一年度獲利較多，企業(yè)可通過(guò)在同一年度沖銷(xiāo)各種可扣除的開(kāi)支而獲益，即有效降低其應稅收入；反之，如果獲利很少，或企業(yè)已經(jīng)在本年度沖銷(xiāo)了許多支出，那就可以將購買(mǎi)行為推遲至下一年度，即將其在下一年度扣減。
三、壞帳沖銷(xiāo)的時(shí)機
那些實(shí)際已經(jīng)過(guò)期而尚未收回的應收帳款，有時(shí)可能收不回。與上述購買(mǎi)的時(shí)機完全相似，企業(yè)可將沖銷(xiāo)壞帳的時(shí)間，定在這種扣減能夠帶來(lái)很大好處時(shí)候。
四、折舊
政府允許企業(yè)確認因設備和不動(dòng)產(chǎn)的磨損或過(guò)時(shí)所引起的價(jià)值減少，進(jìn)而減少其應繳稅金。一般來(lái)說(shuō)，政府可以通過(guò)折舊政策的變更，來(lái)試圖刺激某一特定行業(yè)或經(jīng)濟的增長(cháng)。
如何看懂報表?
財務(wù)報表是企業(yè)向管理者和外界提供和公布企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的正式文件，因此正確編制會(huì )計報表對于企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要。財務(wù)報表分為月報表和年報表兩種，各行業(yè)的會(huì )計報表如下：行業(yè)編報期報表名稱(chēng)1工業(yè)月報 1資產(chǎn)負債表 2商品月報 1資產(chǎn)負債表企業(yè)月報 2損益表流通月報 2損益表年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表企業(yè)年報 3財務(wù)狀況變表年報 4利潤分配表年報 4利潤分配表年報 5主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細表年報 5主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細表3旅游、月報 1資產(chǎn)負債表 4運輸月報 1資產(chǎn)負債表飲食、月報 2損益表企業(yè)月報 2損益表服務(wù)年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表企業(yè)年報 4利潤分配表年報 4利潤分配表年報 5營(yíng)業(yè)收支明細表年報 5主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細表5施工月報 1資產(chǎn)負債表 6房地月報 1資產(chǎn)負債表企業(yè)月報 2損益表產(chǎn)開(kāi)月報 2損益表年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表發(fā)企年報 3財務(wù)狀況變動(dòng)表年報 4利潤分配表業(yè)年報 4利潤分配表會(huì )計報表中,除財務(wù)狀況變動(dòng)表中有些數據來(lái)自于分析外,其余各表都來(lái)自于帳本?；緢蟊頌橘Y產(chǎn)負債表和損益表,資產(chǎn)負債表資產(chǎn)總數等于負債總數,并且要求數字正確,期期相關(guān)；損益表實(shí)際上是一張結轉利潤的會(huì )計憑證，通過(guò)收入與各項費用的相互抵減可以體現出企業(yè)本期的凈利潤；利潤分配表是分配企業(yè)凈利潤去向的會(huì )計報表，通過(guò)凈利潤與各項目的抵減，可結算出未分配利潤的數額；財務(wù)狀況變動(dòng)表是反映企業(yè)年度內營(yíng)運資金增減變化的報表(營(yíng)運資金就是流動(dòng)資金減去流動(dòng)負債后的差額,流動(dòng)資金是用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn),流動(dòng)負債是企業(yè)在一年要償還的債務(wù))。財務(wù)狀況變動(dòng)表可以幫助投資者和企業(yè)管理者了解企業(yè)資金的使用是不是合理,資金來(lái)源的渠道是不是順暢,企業(yè)資金融通有沒(méi)有困難,進(jìn)而了解企業(yè)的財務(wù)政策,分析企業(yè)的償債能力?，F金流量表是反映企業(yè)在各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)上所發(fā)生的現金流量的一張動(dòng)態(tài)報表，現金流量的最后結果是計算出本期新增加的凈現金流量?，F金流量表可以反映凈收益與現金余額的關(guān)系，現金余額與企業(yè)盈虧并不一定成正向變化，一般認為有現金流量支持的凈收益是高質(zhì)量的，否則反之，現金流量表報告過(guò)去一年中的現金流量，可以預測未來(lái)的現金流量，評價(jià)企業(yè)取得和運用現金的能力，確定企業(yè)支付利息、股利和到期債務(wù)的能力，再者可以表明企業(yè)生產(chǎn)性資產(chǎn)組合的變化情況。
各報表的作用用一句話(huà)來(lái)概括就是：
1.資產(chǎn)負債表是反映某一時(shí)刻的財務(wù)狀況。
2.損益表是反映某一時(shí)刻的經(jīng)營(yíng)成果，該表的最后一個(gè)數字“凈利潤“將列入利潤分配表。
3.利潤分配表反映某一時(shí)期的利潤分配情況，將期初未分配利潤調整為期末未分配利潤，并列入資產(chǎn)負債表。
4.現金流量表反映現金變化的結果和財務(wù)狀況變化的原因。
一、資產(chǎn)負債表
首先讓我們來(lái)看看關(guān)于會(huì )計的兩個(gè)重要公式。
公式1借方=貸方
會(huì )計的基礎課程始于借方和貸方。借方在帳簿的左側，貸方在帳簿的右側。在這里，要牢記一條不變的定律：“借方=貸方”，換句話(huà)說(shuō)，在任何交易中，都必須同時(shí)登記到帳簿的左右兩側，其原則如下：(1)資產(chǎn)增加時(shí)，記入左側；資產(chǎn)減少時(shí)，記入右側。
(2)負債增加時(shí)，記入右側；負責減少時(shí)，記入左側。
公式2資產(chǎn)=負債+股東權益
會(huì )計學(xué)上最重要的概念是“平衡”，它的主體就是剛才提過(guò)的借方與貸方，簡(jiǎn)言之，資產(chǎn)增加是借方；負債或股東權益增加是貸方，雙方相抵即所謂的“平衡”。
資產(chǎn)負債表以這兩個(gè)重要公式為依據，它反映了企業(yè)在某一定時(shí)間的財務(wù)狀況，它揭示了公司擁有什么，即公司的資產(chǎn)；公司欠什么人的債，即公司的負債；以及公司凈資產(chǎn)價(jià)值，即股東的權益。資產(chǎn)負債表上的各帳戶(hù)在每一新的會(huì )計年度開(kāi)始時(shí)，不能被結清而使其余額為零。在資產(chǎn)負債表中，資產(chǎn)是按流動(dòng)性從大到小的順序排列，而負債則是按債務(wù)到期日由近到遠的順序排列。
二、收益表
收益表反映企業(yè)在某一段時(shí)間內的獲利情況。它與資產(chǎn)負債表的一個(gè)顯著(zhù)區別是每一新的會(huì )計年度開(kāi)始時(shí)，收益表上的各帳戶(hù)都會(huì )被結平，其余額為零。
該報表的一般關(guān)系式可表示為：
毛收入-總費用=凈利潤(損失)
這一表達式可派生出下列表達式：
營(yíng)業(yè)利潤(損失)=銷(xiāo)售收入-成本費用合計上式中，成本費用合計包括：①銷(xiāo)貨成本②銷(xiāo)售費用和管理費用③折舊稅前利潤=營(yíng)業(yè)利潤-利息費用凈利潤(損失)=稅前利潤-稅金凈利潤或凈損失代表企業(yè)的凈盈利狀況。其通常被稱(chēng)之為“底線(xiàn)”(俗稱(chēng)凈利，一般位于收益表的末行)。作為經(jīng)營(yíng)者，重要的是要時(shí)刻意識到你所真正賺得的是凈利潤，而不是營(yíng)業(yè)利潤。此表中我們應該注意以下幾個(gè)問(wèn)題： (1)銷(xiāo)售成本應該考慮以下各方面的問(wèn)題：1.可以通過(guò)與供貨商重新協(xié)商或尋找新的、較便宜的供貨商來(lái)降低銷(xiāo)貨成本嗎?2.可以大批量購進(jìn)存貨，以期有效地降低銷(xiāo)貨成本嗎?3.可以用其他的物品、材料和產(chǎn)品，代替目前采購的嗎?4.可以提高自己產(chǎn)品的銷(xiāo)價(jià)嗎? (2)銷(xiāo)售費用和管理費用一般來(lái)說(shuō)，當費用急劇下降時(shí)，多是周密計劃管理的結果(反過(guò)來(lái)說(shuō)，費用的明顯上升，可能是各項開(kāi)支慢慢地小幅度上升的結果，即管理者通常對支出小幅度緩慢增加不夠敏感，而實(shí)際上，這種小幅度增加往往最終會(huì )累積成一個(gè)很大的數目)?？梢钥紤]如下的問(wèn)題： 1.費用的降低是由裁員引起的嗎?換句話(huà)說(shuō)，有職員被解雇或者公司規?？s小了嗎?如果是這樣，與裁員和縮小規模等相關(guān)的直接、間接費用是多少? 2.費用的降低是否由薪水的降低引起的?是否是由企業(yè)銷(xiāo)售人員或獨立的銷(xiāo)售代理部門(mén)的傭金降低所引起的? 3.費用的降低是否是通過(guò)有關(guān)雇員費用和雇員福利的開(kāi)支緊縮引起的? 4.費用的降低是否是象辦公室租賃費、公用設施(例如：電話(huà)等)和保險這一領(lǐng)域的支出減少所引起的?如果是這樣，這么做是否值得? 5.費用的降低是否源自研究和開(kāi)發(fā)的縮減?如果是這樣，其可能對企業(yè)將來(lái)的盈利情況產(chǎn)生什么影響? (3)成本與費用合計應考慮下列問(wèn)題： 1.這一比例與同行業(yè)水平相比如何? 2.這一費用項目是否能在不產(chǎn)生不利影響的前提下得到進(jìn)一步的降低? (4)折舊基于折舊費用反映了企業(yè)因設備等不動(dòng)產(chǎn)的損耗或自然淘汰引起的稅收抵減的潛力，我們可以考慮以下這個(gè)問(wèn)題：折舊費用的增加是由購買(mǎi)新的機器設備或其它不動(dòng)產(chǎn)引起的，還是由所使用的折舊方法的變更引起的? (5)營(yíng)業(yè)利潤與凈利潤的比較企業(yè)用其所獲豐厚利潤進(jìn)行投資以獲得國家的稅收減免優(yōu)惠或者企業(yè)凈利潤的增加僅是由于利率和利息費用下降而僥幸所得?需要注意的是：就絕對數來(lái)說(shuō)，利息費用明顯降低，其降低百分比為50%。并且，雖然所得稅的課稅對象是稅前利潤(其增加了50%)，但所得稅的增長(cháng)只有20%，遠低于營(yíng)業(yè)利潤、稅前利潤和凈利潤的增長(cháng)。
(三)現金流量表
這一報表揭示了在某一特定時(shí)期內現金的來(lái)源與運用，集中反映了企業(yè)所獲得的收益和現有的債務(wù)。
現金流量可以分為三類(lèi)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的現金流量；投資活動(dòng)所帶來(lái)的現金流量和籌資活動(dòng)所帶來(lái)的現金流量。
利用現金流量表，可以進(jìn)一步得出你的公司的一些基本結論。有些活動(dòng)引起企業(yè)現金流入而有些活動(dòng)卻沒(méi)有，其最終的結果是企業(yè)收入的現金更高于支出。
如何充分使用資金?
俗話(huà)說(shuō)，“借錢(qián)難，用錢(qián)更難”。企業(yè)要用好錢(qián)就要“把錢(qián)花在點(diǎn)子上”。這就要求現代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在運用資金時(shí)，隨時(shí)注意根據各種資金的性質(zhì)、結構和營(yíng)運的需要，合理分配，使之能周轉如流，避免風(fēng)險，達到盈利的目的。資金運用是事關(guān)企業(yè)存亡的十分重要的問(wèn)題。
首先，在資金運用上，凡屬資本性的開(kāi)支，必須獲得穩定可靠的資金來(lái)源。這是因為資本性的占用，如固定資產(chǎn)的投資，屬于長(cháng)期占用，應選擇成本費用最低的資金來(lái)源，應以?xún)炔孔杂匈Y金為主。因此，投資之始，籌足穩定可靠的自有資金，是運用好資金的重要條件。即使在自有資金不足、需要依賴(lài)借入資金的情況下，在使用時(shí)，也要注意資金成本、歸還來(lái)源以及歸還期限的搭配，充分估計風(fēng)險的可能性，采取避免風(fēng)險的預防措施等。這是掌握資金運用的要領(lǐng)。
其次，在企業(yè)營(yíng)運過(guò)程中，要注意固定資產(chǎn)與長(cháng)期債務(wù)保持合理的比率。固定資產(chǎn)使用期限長(cháng)、價(jià)值補償分散、周轉慢，其變現(即轉變?yōu)樨泿刨Y金)的能力差。因此，企業(yè)在獲得長(cháng)期債務(wù)來(lái)源時(shí)要充分考慮抵償債務(wù)的能力。一般說(shuō)，要使自己的固定資產(chǎn)規模高于長(cháng)期債務(wù)規模，即長(cháng)期負債的比率不宜高于固定資產(chǎn)的價(jià)值；其結構比率應視企業(yè)投資結構而定。最后，流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債，要保持適當比率。流動(dòng)資產(chǎn)的運用，就其性質(zhì)而言，具有周轉快、變現力強、有自?xún)斈芰?銷(xiāo)售后回籠)的性質(zhì)。但也不能忽視其有遭受市場(chǎng)風(fēng)險，違約風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的可能，即遭受市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)影響的銷(xiāo)售損失，企業(yè)的債務(wù)人不能按時(shí)履約歸還欠款，由于財務(wù)收支、分配安排上可能出現的時(shí)差、盈虧不平衡，致使企業(yè)出現現金調度失靈、遭致償還流動(dòng)負債的困難等等。這就要求在運用流動(dòng)負債的同時(shí)要考慮到它對流動(dòng)資金的比率與配合。在一般情況下，也應做到流動(dòng)資產(chǎn)高于流動(dòng)負債的比率，并應隨經(jīng)營(yíng)狀況隨時(shí)加以適當調整。
總之，企業(yè)運用資金的結構和比率，是通過(guò)企業(yè)健全的供、產(chǎn)、銷(xiāo)計劃和財力收支的綜合平衡，并隨時(shí)注意調節資金營(yíng)運行為來(lái)實(shí)現的。
企業(yè)在籌集與運用資金問(wèn)題上，還必須注意兩點(diǎn)：一是企業(yè)和它的組織經(jīng)營(yíng)者必須熟悉和精通金融業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握金融市場(chǎng)的變化，充分運用金融市場(chǎng)來(lái)為企業(yè)獲得廣泛的資金融通服務(wù)；二是現代企業(yè)家必須樹(shù)立起商品經(jīng)濟的投資意識，實(shí)行投資決策的科學(xué)化和民主化，才能獲得事業(yè)的成功。
你的財務(wù)狀況如何?
財務(wù)狀況分析是指企業(yè)在一定時(shí)期內，以資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動(dòng)表及其它附表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等為依據，分析企業(yè)的財務(wù)狀況，作出財務(wù)評價(jià)，為投資者、債權人、國家有關(guān)政府部門(mén)，以及其他與企業(yè)有關(guān)的單位，提供財務(wù)報告。
一、企業(yè)償還能力分析
企業(yè)償債能力的大小，是衡量企業(yè)財務(wù)狀況好壞的標志之一，是衡量企業(yè)運轉是否正常，是否能吸引外來(lái)資金的重要方法。反映企業(yè)償債能力的指標主要有：(1)流動(dòng)比率。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負債總額×100%流動(dòng)比率是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額和流動(dòng)負債比例關(guān)系的指標。企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負債，一般表明企業(yè)償還短期債務(wù)能力強。流動(dòng)比率以2∶1較為理想，最少要1∶1。
(2)速動(dòng)比率。
速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負債總額×100%速動(dòng)比率是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)項目中容易變現的速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債比例關(guān)系的指標。該指標還可以衡量流動(dòng)比率的真實(shí)性。速動(dòng)比率一般以1∶1為理想，越大，償債能力越強，但不可低于0.5∶1。
(3)現金比率
現金比率=現金類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)資產(chǎn)總額×100%現金比率是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中有多少現金能用于償債?，F金比率越大，流動(dòng)資產(chǎn)變現損失的風(fēng)險越小，企業(yè)短期償債的可能性越大。
(4)變現比率
變現比率=現金類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債×100%變現比率反映企業(yè)短期的償債能力，又具有補充現金比率的功能。
(5)負債流動(dòng)率
負債流動(dòng)率=流動(dòng)資產(chǎn)/負債總額× 100%它是衡量企業(yè)在不變賣(mài)固定資產(chǎn)的情況下，償還全部債務(wù)的能力。該比率越大，償還能力越高。
(6)資產(chǎn)負債率(負債比率)
資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)凈值×100%資產(chǎn)凈值是指扣除累計折舊后的資產(chǎn)總額。它反映企業(yè)單位資產(chǎn)總額中負債所占的比重，用來(lái)衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險程度和企業(yè)對債權的保障程度。該比率越小，企業(yè)長(cháng)期償債能力越強，承擔的風(fēng)險也越校二、周轉能力分析周轉能力反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金在獲利條件下的周轉速度?？己说闹饕笜擞校?.應收帳款周轉率。
應收帳款周轉率=賒銷(xiāo)凈額/平均應收帳款余額×100%應收帳款周轉天數=日歷天數/應收帳款周轉率應收帳款周轉率是反映企業(yè)在一定時(shí)期內銷(xiāo)售債權(即應收帳款的累計發(fā)生額)與期末應收帳款平均余額之比。用來(lái)驗測企業(yè)利用信用環(huán)節展銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的松緊程度，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理狀況。
2.存貨周轉率。
存貨周轉率銷(xiāo)售成本額=銷(xiāo)售成本額/存貨平均占用額×100%存貨周轉天數=日歷天數/存貨周轉率存貨周轉率是反映企業(yè)存貨在一定時(shí)期內使用和利用的程度，它可以衡量企業(yè)的商品推銷(xiāo)水平和銷(xiāo)貨能力，驗證現行存貨水平是否適當。
3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉率。
流動(dòng)資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額×100%該指標用來(lái)衡量企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品是否適銷(xiāo)對路，存貨定額是否適當，應收帳款回籠的快慢。
4.固定資產(chǎn)周轉率。
固定資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/固定資產(chǎn)平均占用額×100%該指標表明固定資產(chǎn)的價(jià)值轉移和回收速度，比率越大，固定資產(chǎn)的利用率越高，效果越好。
三、獲利能力分析
企業(yè)獲利能力分析的目的在于觀(guān)察企業(yè)在一定時(shí)期實(shí)現企業(yè)總目標的收益及獲利能力。衡量企業(yè)獲利能力的主要指標有： 1.資本金利潤率資本金利潤率=企業(yè)利潤總額/注冊資本總額×100%該指標是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，反映企業(yè)獲利水平高低的指標。它越大，說(shuō)明企業(yè)獲利能力越大。
2.銷(xiāo)售利潤率
銷(xiāo)售利潤率=利潤總額/產(chǎn)品銷(xiāo)售收入×100%該指標是反映企業(yè)實(shí)現的利潤在銷(xiāo)售收入中所占的比重。比重越大，表明企業(yè)獲利能力越高，企業(yè)的經(jīng)濟效益越好。
3.成本利潤率。
成本利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%該指標是反映企業(yè)在產(chǎn)品銷(xiāo)售后的獲利能力，表明企業(yè)在成本降低方面取得的經(jīng)濟效益如何。
4.資產(chǎn)報酬率。
資產(chǎn)報酬率=(稅后凈收益+利息費用)/平均資產(chǎn)總額×100%該指標是用來(lái)衡量企業(yè)對所有經(jīng)濟資源的運用效率。
四、成長(cháng)能力分析
企業(yè)成長(cháng)能力分析的目的是為了說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)遠擴展能力，企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)力。評價(jià)企業(yè)成長(cháng)能力的主要指標有：1.股本比重。
股本比重=股本(注冊資金)/股東權益總額該指標用來(lái)反映企業(yè)擴展能力的大校2.固定資產(chǎn)比重。
固定資產(chǎn)比重=固定資產(chǎn)總額/資產(chǎn)總額
該指標用來(lái)衡量企業(yè)的生產(chǎn)能力，體現企業(yè)存在增產(chǎn)的潛能。
3.利潤保留率。
利潤保留率=(稅后利潤-應發(fā)股利)/稅后利潤該指標說(shuō)明企業(yè)稅后利潤的留存程度，反映企業(yè)的擴展能力和補虧能力。該比率越大，企業(yè)擴展能力越大。
4.再投資率。
再投資率=(稅后利潤-應付利潤)/股東權益該指標是反映企業(yè)在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期后的成長(cháng)能力。該比率越大，說(shuō)明企業(yè)在本期獲利大，今后的擴展能力強。
必須指出，上述各指標是從不同角度、以不同方式反映和評價(jià)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，因此要充分理解各種指標的內涵及作用，并考慮各指標之間的關(guān)聯(lián)性，才能對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況作出正確合理的判斷。
責任編輯：manager
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